Inversiones a través de Fondos de Inversión y sus efectos fiscales

En materia de inversiones, se establece un esquema de deducción a través de porcentajes máximos autorizados más altos a los previstos en el régimen general y condiciona a que el total de las inversiones en el ejercicio no exceda 3 mdp. En este nuevo régimen, la acumulación de ingresos y la deducción de erogaciones ocurrirá en su mayoría hasta que éstos se encuentren efectivamente cobrados y pagados, respectivamente, es decir, bajo una base de flujo de efectivo. Se adiciona como requisito para tener acceso a los beneficios del tratado, haber cumplido con la de presentación del dictamen de estados financieros, cuando se esté obligado conforme a lo establecido en el Código Fiscal. Llama la atención este requisito ya que el beneficio lo aplicaría en su caso un residente en el extranjero y no un contribuyente residente en México. Se establece la obligación de presentar un aviso para tomar la deducción de aquellos bienes que han dejado de ser útiles para generar ingresos. Se permite a los adquirentes de combustibles fósiles cuando estos no se destinen a la combustión, acreditar el impuesto especial sobre producción y servicios que correspondan contra el ISR del ejercicio. Como podrás observar, si aprovechas el gran beneficio de hacer deducible tu ahorro para el retiro, podrás obtener un ahorro significativo en tus impuestos y en la mayoría de los casos, una devolución.

La Ley del ISR indica que la retención se efectuará a la tasa del 20% sobre los intereses nominales. Para poder bajar la cantidad de dinero que podrías pagar de impuestos, el SAT te permite deducir algunos tipos de gastos que varían dependiendo de la actividad económica que realices. Los residentes en el extranjero considerarán como pago definitivo del impuesto, la retención que se les haya efectuado por el resultado fiscal. Efectos de los impuestos corporativos en la inversión extranjera en América Latina. Reducciones de las tasas estatutarias acompañadas de la creación de rentas exentas o esquemas de diferimiento de las obligaciones tributarias).

¿Cómo se aplican los impuestos en inversiones inmobiliarias?

Así mismo, se pretende establecer facilidades para los establecimientos de consumo final relativas a la obligación de destruir los envases que hubiesen contenido bebidas alcohólicas, además de la obligación de implementar un sistema de lectura de códigos QR para que el consumidor pueda verificar los marbetes de las mismas. Derivado de esta reforma, será importante evaluar el impacto en el factor de acreditamiento y el flujo de efectivo de las organizaciones. En lo relativo al impuesto pagado en importaciones, se especifica que el documento que ampara el acreditamiento será el pedimento de importación y deberá estar a nombre del contribuyente que pretende efectuar el acreditamiento del IVA. En los requisitos para ser representante legal se añade la obligación asumir voluntariamente la responsabilidad solidaria, la cual no excederá de las contribuciones que deba pagar el residente en el extranjero y contar con bienes suficientes para responder como obligado solidario. Se adiciona la posibilidad de que las autoridades fiscales condicionen la vigencia de una autorización al cumplimiento de requisitos adicionales a los establecidos en la ley. En el caso de escisión de sociedades, las pérdidas fiscales solo se podrán dividir entre las sociedades escindentes y escindidas que se dediquen al mismo giro en que se sufrieron.

En consecuencia, dos de las principales razones que se arguyen para promover beneficios tributarios en cabeza de las corporaciones (i.e., la alta carga tributaria empresarial y el desincentivo que ello supone para la inversión) quedan sin sustento. Esto invita a repensar los fundamentos bajo los cuales tradicionalmente se reforma un sistema tributario en un país como Colombia, de modo que se empiecen a considerar medidas como la eliminación o limitación de muchos beneficios tributarios que subsisten sin la debida evaluación por parte del Gobierno. Es un resultado microeconómico bien conocido que la demanda de capital y trabajo depende de la productividad marginal de cada uno de estos factores, de modo que la inversión experimenta cambios de un periodo a otro dependiendo del efecto que tengan, entre otros, los impuestos corporativos sobre el costo efectivo del capital. Sin embargo, el costo del capital no es afectado por los impuestos, si los incrementos marginales de la inversión se financian a través de deuda y se provisiona el total de la depreciación económica (Atkinson & Stiglitz, 2015), lo cual corresponde a un escenario teórico en que los impuestos corporativos no inciden en la inversión. Aunque este hallazgo también se podría obtener cuando no se introducen condiciones sobre el monto de la depreciación y los intereses no son deducibles, es claro que hay otros escenarios en que la aparente neutralidad de la política tributaria en torno a la inversión desaparece. Esto corrobora la idea de que la literatura teórica no es concluyente en cuanto a la relación ISRE-inversión, pues ella está sujeta a la modelación que se considere.

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Las personas físicas que obtengan ganancias por la enajenación de acciones de los fondos de inversión de renta variable deberán pagar el impuesto sobre la renta a la tasa del 10% que se considerará definitivo. Los planes personales de ahorro para el retiro , que se contratan a través de un fondo de inversión, casa de Bolsa o bancos, son inversiones a largo plazo (es conveniente que saques el dinero hasta que tengas 65 años). Sus ganancias, si son de renta variable, o sus intereses, si son de renta fija, pagan impuestos como se detalla en los casos anteriores. Es importante recordar que, por disposición de la ley, esta retención constituye un pago provisional para las personas físicas que se encuentren obligadas a presentar su declaración anual del ejercicio, en la que el ingreso acumulable corresponde a los intereses reales obtenidos y el impuesto retenido se puede acreditar contra el impuesto a pagar en el propio ejercicio. Asimismo, lo anterior aplica para las personas físicas que en el ejercicio obtengan ingresos por concepto de intereses reales menores a MXN 100,000 pesos, y las que no se encuentren obligadas a presentar declaración anual, el impuesto que les hubieran retenido lo considerarán como impuesto definitivo. Estos rendimientos reales (descontando la inflación) serán gravados con el 10% por el fisco, explica Carlos Silis, subdirector de Impuestos de Principal Financial Group.

Las construcciones, instalaciones o mejoras permanentes en activos fijos tangibles, propiedad de terceros, que de conformidad con los contratos de arrendamiento o de concesión respectivos queden a beneficio del propietario y se hayan efectuado a partir de la fecha de celebración de los contratos mencionados, se deducirán en los términos de esta Sección. Cuando la terminación del contrato ocurra sin que las inversiones deducibles hayan sido fiscalmente redimidas, el valor por redimir podrá deducirse en la declaración del ejercicio respectivo.

¿Qué otras inversiones me cobran impuestos?

Se establece que los contribuyentes que actualmente tributan en el régimen de incorporación fiscal migrarán de manera automática al régimen simplificado de confianza a partir del ejercicio fiscal 2022 o bien se incorporarán al régimen “ordinario” de las actividades empresariales y profesionales. Mediante disposiciones transitorias se establece que los actuales contribuyentes del RIF podrán optar por continuar en el mismo conforme a las reglas vigentes hasta 2021, siempre que se hayan incorporado al RIF a más tardar el 31 de agosto de 2021.

• En el caso de personas morales, no se hace dicha retención, por lo tanto se paga el interés generado más el IVA correspondiente.
• Del mismo modo se plantea la obligación de incorporar dichos códigos en cualquier presentación en la cual los productos de tabaco sean enajenados y no limitar su aplicación únicamente a cajetillas.
• Como las inversiones generan ingresos a los contribuyentes, también están sujetas a pagar ISR.

Por ley en México, a todos los inversionistas se les retiene el Impuesto Sobre la Renta sobre sus inversiones cuando estas rebasan el monto exento de 5 UMAS (aproximadamente $158,500). En una entrada anterior escribimos sobre cómo calcular el ISR de tus inversiones. Por ley en México, a todos los inversionistas se les retiene el Impuesto Sobre la Renta sobre sus inversiones cuando estas rebasan el monto exento de 5 UMAS (aproximadamente $176, 782).

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En este caso, los rendimientos obtenidos en sociedades pagarán impuestos en inversiones correspondientes según a los valores que la compren, como puede ser una mezcla de acciones, deuda, divisas, entre otras. Para el caso impuesto por inversiones de personas físicas, el desarrollador tiene la obligación de retener el 20% de los intereses generados por concepto de ISR , por lo tanto el monto que recibirás en tu cuenta es después de las retenciones de impuestos.

La Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente establece que las instituciones del sistema financiero no efectuarán la retención por los intereses que se paguen a las personas descritas en el Artículo 54 de la LISR. En otras palabras, un fondo de inversión es una canasta de inversión que se compone por instrumentos de renta fija y/o instrumentos de renta variable, generando distintas combinaciones. La composición cambia en cada fondo, dependiendo del riesgo y el horizonte de tiempo. En otras palabras, una inversión es asignar cierta cantidad de dinero , a disposición de terceros con la finalidad de obtener rendimientos en forma de ganancia, algunas veces estos rendimientos son previamente calculados, sin embargo, los rendimientos dependerán de cada tipo de inversión. Por otra parte, la Tabla 5 muestra los resultados de las estimaciones PCSE, según las variables de inversión e impuestos por las que se opte.

¿Tienes inversiones?, descubre cuáles son los impuestos que estás pagando

49 Las inversiones empezarán a deducirse, a elección del contribuyente, a partir del ejercicio en que se inicie la utilización de los bienes o desde el ejercicio siguiente. El contribuyente podrá no iniciar la deducción de las inversiones para efectos fiscales, a partir de que se inicien los plazos a que se refiere este credito zen párrafo. En este último caso, podrá hacerlo con posterioridad, perdiendo el derecho a deducir las cantidades correspondientes a los ejercicios transcurridos desde que pudo efectuar la deducción conforme a este artículo y hasta que inicie la misma, calculadas aplicando los por cientos máximos autorizados por esta Ley.

• Se entiende que las acciones quedan fuera del grupo cuando la sociedad emisora de las acciones y la adquirente dejen de consolidar sus estados financieros para efectos contables.
• Otro de los impuestos en inversiones se da en caso de que al vender el bien inmueble su valor sea mayor al de 700 mil dólares, y se haya generado una plusvalía o utilidad que resulte entre el precio de compra original y el precio de venta.
• Se mencionen las operaciones relevantes relacionadas con la restructura en los cinco años anteriores a la solicitud de la autorización.
• Efectos de los impuestos corporativos en la inversión extranjera en América Latina.

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Inversiones a través de Fondos de Inversión y sus efectos fiscales

En el caso colombiano estos cálculos pueden cambiar mucho a lo largo del tiempo, con ocasión de las frecuentes reformas que se aprueban en la materia. En cuanto al primer objetivo, en este trabajo se calcula la tasa efectiva de tributación corporativa con base en el agregado de las declaraciones de renta de las empresas para el año 2016, y se establece que esta no es alta como lo manifiestan el Gobierno, los gremios económicos y los medios de comunicación en general. Además, este resultado se confronta con otros trabajos realizados en el mismo sentido en el país, como los de Villabona y Quimbay y Gómez y Steiner . En consonancia con lo anterior, se indica que las empresas en Colombia pagan altos impuestos, lo que trae consigo una pérdida de competitividad para el país. Por ejemplo, una revisión a la exposición de motivos de la Ley de Financiamiento de 2018 permite identificar la posición del Gobierno colombiano en torno a la tributación empresarial, pues allí se culpa a la presuntamente alta carga impositiva como uno de los factores que desincentiva la inversión y contribuye a explicar la desaceleración económica. Tampoco es difícil encontrar alocuciones de las agremiaciones empresariales del país en que se presenta al impuesto sobre la renta empresarial como un obstáculo para el emprendimiento y desarrollo económico.

• Asimismo, tratándose de contribuyentes que hayan agotado los procedimientos relacionados con dichas irregularidades, sin haber desvirtuado las mismas, únicamente podrán obtener un nuevo certificado cuando corrijan su situación fiscal.
• Dicho ajuste se basa en la tasa de interés que vas a pagar del impuesto sobre la renta.
• El impacto del impuesto sobre la renta en la inversión empresarial en Colombia.
• Se incluye como requisito para la obtención de la opinión de cumplimiento positiva, que se cumpla con las obligaciones aplicables en materia de seguridad social.

En los casos de bienes adquiridos por fusión o escisión de sociedades, los valores sujetos a deducción no deberán ser superiores a los valores pendientes de deducir en la sociedad fusionada o escindente, según corresponda. Las inversiones en casas habitación y en comedores, que por su naturaleza no estén a disposición de todos los trabajadores de la empresa, así como en aviones y embarcaciones que no tengan concesión o permiso del Gobierno Federal para ser explotados comercialmente, sólo serán deducibles en los casos que reúnan los requisitos que señale el Reglamento de esta Ley. En el caso de aviones, la deducción se calculará considerando como monto original máximo de la inversión, una cantidad equivalente a $8’600,000.00. Tratándose de contribuyentes que se dediquen a la explotación de yacimientos de mineral, éstos podrán optar por deducir las erogaciones realizadas en periodos preoperativos, en el ejercicio en que las mismas se realicen. Dicha opción deberá ejercerse para todos los gastos preoperativos que correspondan a cada yacimiento en el ejercicio de que se trate. El contribuyente podrá aplicar por cientos menores a los autorizados por esta Ley.